УСН 6 % с дохода 1,5 млн ₽
УСН для ИП
20 610 ₽
взносы за себя 69 390 ₽ платятся отдельно
Налог ИП на УСН «доходы» 6 % с дохода 1 500 000 ₽ — 20 610 ₽ за год после уменьшения на страховые взносы.
Разбор этого случая
С дохода 1 500 000 ₽ ИП на УСН «доходы» начислит 90 000 ₽ налога и вычтет из него взносы за себя 69 390 ₽ — к уплате за год 20 610 ₽. Фиксированные взносы 57 390 ₽ перекрывают налог за I квартал, и первый аванс приходится на 9 месяцев: 10 110 ₽ до 28 октября. УСН 15 % при таком доходе обойдётся дешевле, только если расходы составят не меньше 82 % дохода. После налога и взносов у предпринимателя остаётся 1 410 000 ₽.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 20 610 | 69 390 | 90 000 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 125 492 | 63 390 | 188 882 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 103 217 | 61 890 | 165 107 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 80 942 | 60 390 | 141 332 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 58 667 | 58 890 | 117 557 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 36 392 | 57 390 | 93 782 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 375 000 | 22 500 | 22 500 | 0 | 0 |
| Полугодиедо 28 июля | 750 000 | 45 000 | 45 000 | 0 | 0 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 1 125 000 | 67 500 | 57 390 | 10 110 | 10 110 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 1 500 000 | 90 000 | 69 390 | 20 610 | 10 500 |
| Всего за год | 1 500 000 | 20 610 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 1 500 000 × 6 % = 90 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 12 000 → 69 390 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.