УСН 6 % с дохода 3 млн ₽
УСН для ИП
95 610 ₽
взносы за себя 84 390 ₽ платятся отдельно
Налог ИП на УСН «доходы» 6 % с дохода 3 000 000 ₽ — 95 610 ₽ за год после уменьшения на страховые взносы.
Разбор этого случая
С дохода 3 000 000 ₽ ИП на УСН «доходы» начислит 180 000 ₽ налога и вычтет из него взносы за себя 84 390 ₽ — к уплате за год 95 610 ₽. Фиксированные взносы 57 390 ₽ перекрывают налог за I квартал, и первый аванс приходится на полугодие: 32 610 ₽ до 28 июля. УСН 15 % при таком доходе обойдётся дешевле, только если расходы составят не меньше 72 % дохода. После налога и взносов у предпринимателя остаётся 2 820 000 ₽.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 95 610 | 84 390 | 180 000 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 259 142 | 72 390 | 331 532 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 214 592 | 69 390 | 283 982 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 170 042 | 66 390 | 236 432 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 125 492 | 63 390 | 188 882 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 80 942 | 60 390 | 141 332 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 750 000 | 45 000 | 45 000 | 0 | 0 |
| Полугодиедо 28 июля | 1 500 000 | 90 000 | 57 390 | 32 610 | 32 610 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 2 250 000 | 135 000 | 57 390 | 77 610 | 45 000 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 3 000 000 | 180 000 | 84 390 | 95 610 | 18 000 |
| Всего за год | 3 000 000 | 95 610 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (3 000 000 − 300 000) = 27 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 3 000 000 × 6 % = 180 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 27 000 → 84 390 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 180 000 − 84 390 = 95 610 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.