Сколько налога заплатит ИП на упрощёнке
УСН для ИП
65 610 ₽
взносы за себя 78 390 ₽ платятся отдельно
Налог ИП на УСН «доходы» 6 % с дохода 2 400 000 ₽ — 65 610 ₽ за год после уменьшения на страховые взносы.
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 600 000 | 36 000 | 36 000 | 0 | 0 |
| Полугодиедо 28 июля | 1 200 000 | 72 000 | 57 390 | 14 610 | 14 610 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 1 800 000 | 108 000 | 57 390 | 50 610 | 36 000 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 2 400 000 | 144 000 | 78 390 | 65 610 | 15 000 |
| Всего за год | 2 400 000 | 65 610 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (2 400 000 − 300 000) = 21 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 2 400 000 × 6 % = 144 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 21 000 → 78 390 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
Вопросы о расчёте
Что выгоднее: УСН 6 % или 15 %?
Если подтверждённые расходы меньше 60 % дохода, обычно выгоднее «доходы» 6 %: налог там к тому же уменьшается на взносы ИП за себя. При больших расходах выигрывает «доходы минус расходы» 15 %. Регион может снизить ставки до 1–6 % и 5–15 % для отдельных видов деятельности (ст. 346.20 НК РФ). Сравните оба варианта переключателем в калькуляторе.
Какие взносы ИП платит за себя в 2026 году?
Фиксированные 57 390 ₽ и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). На УСН «доходы» 1 % считают со всех доходов, на УСН «доходы минус расходы» — с разницы между доходами и расходами.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
На УСН «доходы» ИП без работников вычитает взносы за себя из налога целиком, вплоть до нуля, а работодатель — не больше чем на 50 % налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы можно учесть ещё до уплаты (ФНС), а взнос 1 % — в том году, за который он начислен, или в следующем (ФНС). На УСН «доходы минус расходы» взносы не вычитают из налога, а включают в расходы.
Что такое минимальный налог?
Это 1 % от всех доходов за год на УСН «доходы минус расходы». Его платят, если налог по обычной ставке получился меньше, например при убытке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Авансы в течение года считают без него, минимальный налог проверяют только по итогам года.
Когда платить авансы по УСН?
До 28 апреля, 28 июля, 28 октября — за квартал, полугодие и девять месяцев. Налог за год ИП платит до 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Каждый аванс — налог с начала года минус уже начисленные авансы.
Платит ли ИП на УСН НДС в 2026 году?
Нет, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если больше, нужно платить НДС: по особой ставке 5 %, пока доход не больше 272,5 млн ₽, или 7 % — до 490,5 млн ₽, либо по общим ставкам (ст. 164 НК РФ, пороги на 2026 год — по разъяснению ФНС). Посчитать сам налог поможет калькулятор НДС.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.