Сколько налога платить с продажи квартиры

Когда она была в собственности минимальный срок или дольше: 3 года для наследства, подарка от члена семьи или близкого родственника, приватизации, ренты и единственного жилья, 5 лет — во всех остальных случаях. Жильём считается единственным, если на день продажи другого нет; квартира, купленная за 90 дней до продажи, не мешает (ст. 217.1 НК РФ).

Обычно с регистрации права собственности, для наследства — с даты смерти наследодателя, для новостройки по ДДУ — с даты полной оплаты по договору (информация ФНС). Срок в годах истекает в то же число того же месяца (п. 3 ст. 6.1 НК РФ). Калькулятор считает продажу свободной от налога со следующего дня, чтобы не спорить с инспекцией о последнем дне.

Если квартира продана дешевле, чем 0,7 её кадастровой стоимости на 1 января года продажи, налог считают не с цены, а с 70 % кадастра (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Регион своим законом может поднять коэффициент вплоть до единицы. Кадастровая стоимость есть в выписке из ЕГРН.

Можно уменьшить доход либо на вычет 1 000 000 ₽, либо на документально подтверждённые расходы на покупку этой квартиры (п. 2 ст. 220 НК РФ). Калькулятор выбирает большее. Вычет 1 000 000 ₽ даётся на все проданное за год жильё вместе, а наследник может учесть расходы наследодателя — близкого родственника, если сохранились документы (разъяснение ФНС).

13 %, пока налоговая база за год не больше 2,4 млн ₽. Сверх порога ставка 15 %: налог равен 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Порог общий для целой группы доходов: продажи и дарения имущества, дивидендов, процентов по вкладам, операций с ценными бумагами (п. 6 ст. 210 НК РФ). Калькулятор считает, что других таких доходов за год нет. Для нерезидентов ставка 30 %.

Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за годом продажи (ст. 229 НК РФ), налог платят до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ). Если все доходы от продажи жилья за год не больше вычета 1 000 000 ₽, декларацию можно не подавать.

Родители 2 и более детей до 18 лет (до 24 лет на очном обучении) не платят налог при любом сроке владения, если в том же году или до 30 апреля следующего купили жильё большей площади или кадастровой стоимости. Ещё два условия: кадастровая стоимость проданной квартиры не больше 50 млн ₽, а семье не принадлежит больше половины другого жилья, которое просторнее или дороже купленного (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).