УСН 6 % с дохода 600 тыс. ₽
УСН для ИП
0 ₽
взносы за себя 60 390 ₽ платятся отдельно
Налога на УСН 6 % с дохода 600 000 ₽ не будет: взносы ИП за себя 60 390 ₽ перекрывают налог 36 000 ₽.
Разбор этого случая
С дохода 600 000 ₽ налог по ставке 6 % — 36 000 ₽, а взносы ИП за себя 60 390 ₽, фиксированные 57 390 ₽ и 1 % с 300 000 ₽ сверх 300 000 ₽ — 3 000 ₽. Взносы уменьшают налог целиком, так что в бюджет уходят только они; налог к уплате появится, когда доход за год превысит 1 087 800 ₽. Вместе налог и взносы забирают 10,1 % дохода.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 0 | 60 390 | 60 390 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 45 302 | 57 990 | 103 292 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 36 392 | 57 390 | 93 782 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 27 392 | 57 390 | 84 782 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 18 392 | 57 390 | 75 782 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 9 392 | 57 390 | 66 782 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 150 000 | 9 000 | 9 000 | 0 | 0 |
| Полугодиедо 28 июля | 300 000 | 18 000 | 18 000 | 0 | 0 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 450 000 | 27 000 | 27 000 | 0 | 0 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 600 000 | 36 000 | 36 000 | 0 | 0 |
| Всего за год | 600 000 | 0 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (600 000 − 300 000) = 3 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 600 000 × 6 % = 36 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 3 000 → 36 000 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 36 000 − 36 000 = 0 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.