УСН 6 % с дохода 1 млн ₽
УСН для ИП
0 ₽
взносы за себя 64 390 ₽ платятся отдельно
Налога на УСН 6 % с дохода 1 000 000 ₽ не будет: взносы ИП за себя 64 390 ₽ перекрывают налог 60 000 ₽.
Разбор этого случая
С дохода 1 000 000 ₽ налог по ставке 6 % — 60 000 ₽, а взносы ИП за себя 64 390 ₽, фиксированные 57 390 ₽ и 1 % с 700 000 ₽ сверх 300 000 ₽ — 7 000 ₽. Взносы уменьшают налог целиком, так что в бюджет уходят только они; налог к уплате появится, когда доход за год превысит 1 087 800 ₽. В среднем налог и взносы обходятся в 5 366 ₽ в месяц.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 0 | 64 390 | 64 390 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 80 942 | 60 390 | 141 332 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 66 092 | 59 390 | 125 482 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 51 242 | 58 390 | 109 632 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 36 392 | 57 390 | 93 782 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 21 392 | 57 390 | 78 782 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 250 000 | 15 000 | 15 000 | 0 | 0 |
| Полугодиедо 28 июля | 500 000 | 30 000 | 30 000 | 0 | 0 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 750 000 | 45 000 | 45 000 | 0 | 0 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 1 000 000 | 60 000 | 60 000 | 0 | 0 |
| Всего за год | 1 000 000 | 0 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (1 000 000 − 300 000) = 7 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 1 000 000 × 6 % = 60 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 7 000 → 60 000 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 60 000 − 60 000 = 0 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.