УСН 6 % с дохода 5 млн ₽
УСН для ИП
195 610 ₽
взносы за себя 104 390 ₽ платятся отдельно
Налог ИП на УСН «доходы» 6 % с дохода 5 000 000 ₽ — 195 610 ₽ за год после уменьшения на страховые взносы.
Разбор этого случая
С дохода 5 000 000 ₽ ИП на УСН «доходы» начислит 300 000 ₽ налога и вычтет из него взносы за себя 104 390 ₽ — к уплате за год 195 610 ₽. Налог по ставке за I квартал (75 000 ₽) уже больше фиксированных взносов, поэтому аванс платится с первого квартала: 17 610 ₽ до 28 апреля. УСН 15 % при таком доходе обойдётся дешевле, только если расходы составят не меньше 68 % дохода. Налог и взносы вместе — ровно 6 % дохода: взносы не добавляются к налогу, а вычитаются из него.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 195 610 | 104 390 | 300 000 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 437 342 | 84 390 | 521 732 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 363 092 | 79 390 | 442 482 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 288 842 | 74 390 | 363 232 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 214 592 | 69 390 | 283 982 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 140 342 | 64 390 | 204 732 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 1 250 000 | 75 000 | 57 390 | 17 610 | 17 610 |
| Полугодиедо 28 июля | 2 500 000 | 150 000 | 57 390 | 92 610 | 75 000 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 3 750 000 | 225 000 | 57 390 | 167 610 | 75 000 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 5 000 000 | 300 000 | 104 390 | 195 610 | 28 000 |
| Всего за год | 5 000 000 | 195 610 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (5 000 000 − 300 000) = 47 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 5 000 000 × 6 % = 300 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 47 000 → 104 390 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 300 000 − 104 390 = 195 610 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.