УСН 6 % с дохода 40 млн ₽
УСН для ИП
2 020 792 ₽
взносы за себя 379 208 ₽ платятся отдельно
Налог ИП на УСН «доходы» 6 % с дохода 40 000 000 ₽ — 2 020 792 ₽ за год после уменьшения на страховые взносы.
Разбор этого случая
С дохода 40 000 000 ₽ ИП на УСН «доходы» начислит 2 400 000 ₽ налога и вычтет из него взносы за себя 379 208 ₽ — к уплате за год 2 020 792 ₽. Налог по ставке за I квартал (600 000 ₽) уже больше фиксированных взносов, поэтому аванс платится с первого квартала: 542 610 ₽ до 28 апреля. УСН 15 % при таком доходе обойдётся дешевле, только если расходы составят не меньше 63 % дохода. Взнос 1 % с такого дохода упирается в потолок 321 818 ₽ и дальше не растёт. Доход выше 20 млн ₽, поэтому в следующем году освобождения от НДС не будет: можно платить его по особой ставке 5 %, пока доход не больше 272,5 млн ₽. После налога и взносов у предпринимателя остаётся 37 600 000 ₽.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 2 020 792 | 379 208 | 2 400 000 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 3 555 842 | 294 390 | 3 850 232 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 2 961 842 | 254 390 | 3 216 232 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 2 367 842 | 214 390 | 2 582 232 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 1 773 842 | 174 390 | 1 948 232 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 1 179 842 | 134 390 | 1 314 232 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 10 000 000 | 600 000 | 57 390 | 542 610 | 542 610 |
| Полугодиедо 28 июля | 20 000 000 | 1 200 000 | 57 390 | 1 142 610 | 600 000 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 30 000 000 | 1 800 000 | 57 390 | 1 742 610 | 600 000 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 40 000 000 | 2 400 000 | 379 208 | 2 020 792 | 278 182 |
| Всего за год | 40 000 000 | 2 020 792 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (40 000 000 − 300 000), но не больше 321 818 = 321 818 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 40 000 000 × 6 % = 2 400 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 321 818 → 379 208 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 2 400 000 − 379 208 = 2 020 792 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.