УСН 6 % с дохода 25 млн ₽
УСН для ИП
1 195 610 ₽
взносы за себя 304 390 ₽ платятся отдельно
Налог ИП на УСН «доходы» 6 % с дохода 25 000 000 ₽ — 1 195 610 ₽ за год после уменьшения на страховые взносы.
Разбор этого случая
С дохода 25 000 000 ₽ ИП на УСН «доходы» начислит 1 500 000 ₽ налога и вычтет из него взносы за себя 304 390 ₽ — к уплате за год 1 195 610 ₽. Налог по ставке за I квартал (375 000 ₽) уже больше фиксированных взносов, поэтому аванс платится с первого квартала: 317 610 ₽ до 28 апреля. УСН 15 % при таком доходе обойдётся дешевле, только если расходы составят не меньше 64 % дохода. Доход выше 20 млн ₽, поэтому в следующем году освобождения от НДС не будет: можно платить его по особой ставке 5 %, пока доход не больше 272,5 млн ₽. В среднем налог и взносы обходятся в 125 000 ₽ в месяц.
| Объект | Налог за год | Взносы за себя | Всего |
|---|---|---|---|
| Доходы, 6 % | 1 195 610 | 304 390 | 1 500 000 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 40 % | 2 219 342 | 204 390 | 2 423 732 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 50 % | 1 848 092 | 179 390 | 2 027 482 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 60 % | 1 476 842 | 154 390 | 1 631 232 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 70 % | 1 105 592 | 129 390 | 1 234 982 |
| Доходы минус расходы, 15 %, расходы 80 % | 734 342 | 104 390 | 838 732 |
Как получился результат
| Период | Доход | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | Налог с начала года | К уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I кварталдо 28 апреля | 6 250 000 | 375 000 | 57 390 | 317 610 | 317 610 |
| Полугодиедо 28 июля | 12 500 000 | 750 000 | 57 390 | 692 610 | 375 000 |
| 9 месяцевдо 28 октября | 18 750 000 | 1 125 000 | 57 390 | 1 067 610 | 375 000 |
| Годдо 28 апреля следующего года | 25 000 000 | 1 500 000 | 304 390 | 1 195 610 | 128 000 |
| Всего за год | 25 000 000 | 1 195 610 |
Показать все строкиСвернуть таблицу
По какой формуле
- Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 и 1 % × (25 000 000 − 300 000) = 247 000 (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ)
- Налог по ставке: 25 000 000 × 6 % = 1 500 000 (ст. 346.20 НК РФ)
- Уменьшение на взносы: 57 390 + 247 000 → 304 390 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
- Налог за год: 1 500 000 − 304 390 = 1 195 610 ₽
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года, из каждого вычитаются уже начисленные (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы уменьшают налог с первого квартала, взнос 1 % — в расчёте за год.
На чём основан расчёт
- ст. 346.20 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 346.18 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 3.1 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 7 ст. 346.21 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 1.2 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- пп. 3 и 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС об уменьшении УСН на взносыпроверено 29.10.2026
- разъяснение ФНС о взносах 1 %проверено 29.10.2026
- письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ и от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@проверено 29.10.2026
- п. 1 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФпроверено 29.10.2026
- п. 6 ст. 52 НК РФпроверено 29.10.2026
Расчёт справочный и не является налоговой консультацией. Калькулятор считает, что ИП работает весь год, доходы и расходы распределены по кварталам равномерно, а взносы 1 % учитываются в том же году.