Сколько налога вернут за пополнение ИИС

Счета, открытые с 2024 года, дают сразу две льготы: вычет на пополнения каждый год и освобождение прибыли при закрытии (ст. 219.2 НК РФ). По старому счёту, открытому до 2024 года, нужно выбрать одно: тип А с вычетом на взносы или тип Б с прибылью без налога (ст. 219.1 НК РФ).

Вычет дают на взносы не больше 400 000 ₽ за год. При ставке 13 % это 52 000 ₽, а если доход за год выше 2,4 млн ₽, часть вычета снимает налог по 15 % и возврат доходит до 60 000 ₽ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Самый большой возврат, 88 000 ₽, получится при ставке 22 %.

С взносами в негосударственный пенсионный фонд, по программе долгосрочных сбережений и по договорам страхования жизни: все они вместе дают вычет не больше 400 000 ₽ за год (пп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ). Если вы уже платите в НПФ, на ИИС остаётся меньше.

Срок считается с даты договора и зависит от года открытия: 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах, дальше на год больше за каждый следующий год, и 10 лет для открытых с 2031 года (п. 4 ст. 219.2 НК РФ). Если закрыть счёт раньше и не перевести активы на другой ИИС, налог, возвращённый по вычетам, придётся заплатить с пенями.

По ИИС-3 — до 30 млн ₽ по всем счетам, закрытым в одном году, после минимального срока (пп. 1 п. 3 ст. 219.2 НК РФ). По старому счёту типа Б лимита нет, но счёт должен проработать не меньше 3 лет (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Нет. Вычет типа Б не дают, если по этому счёту хотя бы раз получали вычет на взносы (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Если вычет типа А не брали ни разу, при закрытии можно выбрать тип Б.

Подать декларацию 3-НДФЛ за год пополнения или получить вычет в упрощённом порядке, если брокер передал сведения о взносах в налоговую: тогда предзаполненное заявление появится в личном кабинете (ФНС). Вычет на прибыль даёт брокер при закрытии счёта по справке налоговой о числе ваших ИИС.